日前,禅城居民梁阿伯给记者打来电话,问:儿子要结婚了,我准备把手里的一套房子转到儿子的名下,给他做婚房,采取房产赠与和通过二手房买卖“卖给”儿子,在缴纳税费方面哪个更划算?梁阿伯的问题颇具代表性,不少老年人都可能遇见这样的问题。为此,记者特地请教了二手房交易专业人士和律师,力求作出较为详尽和专业的解答。
在一般人的眼里,直系亲属之间的赠与一定比买卖划算,因为按照国家相关法律法规的规定,直系亲属之间的赠与,营业税和个人所得税是会免除的,其实不然。政府对房地产交易进行调控,在二手房买卖上设置了不少导向性的税费减免条款,利用这些条款,有时候采用二手房买卖的方式反而要比赠与划算。
我们举个例子,计算一下,就一目了然了。假设有一套100平方米的普通住宅,当初买入时价格为7000元/平方米,现在估价已经达到8500元/平方米,那么这套房子的评估总价格为850000元,溢价为150000元。如果房子房产证出证满5年的话,二手房交易的营业税就可免征了,而且契税按照交易价格1.5%的优惠税率征收,由此计算一下这套房子买卖过程中将会产生的税费:
卖方所需缴纳税费:150000元×20%(个人所得税)+100平方米×3(交易手续费)=30300元
买房所需缴纳税费:850000元×1.5%(契税)+100平方米×3(交易手续费)=13050元
交易所产生的总费用为:30300元+13050元=43350元
如果采用赠与的方式,所要缴纳的税费为:
850000元×3%(契税)+ 850000元×2%(公证费)+850000元×3%。+850000元×万分之五(印花税)=45475元
对比可知,这时若采用二手房买卖方式要比赠与划算。而且,国家另有规定,居民首次置业且购买面积小于90平方米的普通住宅,契税按更加优惠的1%征收,这样,采用二手房买卖的方式将会更加省钱。
但是,如果这套房子是土地证出证不满5年的普通住宅的话,二手房买卖的营业税将不在免征,而是按照溢价×5.65%征收,计算下来,二手房买卖所需的税费将在上文43350元的基础上加多8475元,总费用为51825元。而赠与所要缴纳的税费不变,还是45475元,这时,选择赠与会比较划算。
另外,如果房子是豪宅,无论房产证出证是否满5年,按照上文提到的计算方法,赠与都比二手房交易划算。
算一算:
何时买卖比直系亲属赠与还划算?
想钻税费的空子?请仔细掂量
看一看:
买卖或赠与,分别要交哪些税费?
据了解,按照国家有关法律和规定,直系亲属之间房产赠与牵涉到的税费主要包括契税、物业评估费、公证费和印花税,总费用约5.35%。其中,契税按房产评估价格的3%征收;物业评估费佛山大约按评估价的3%。收取;公证费按2%收取;印花税按万分之五征收。 二手房交易税费则比较复杂。涉及的税费种类包括营业税及其附加、个人所得税、契税、交易手续费等。其中,营业税的基准税率为5.56%,卖出方承担,根据2010年房产新政,转让出售购买时间不足5年的非普通住宅按照全额征收营业税,转让出售购买时间超过5年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足5年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税,转让出售购买时间超过5年的普通住宅免征营业税;个人所得税按照溢价的20%缴纳,由出卖方承担;契税普通住宅按1.5%缴纳,豪宅按3%缴纳,首次置业购买面积小于90平方米的普通住宅按1%缴纳,契税由买方承担;另外,交易手续费买卖双方分别按建筑面积×3的数额缴纳。
看了上面的介绍,有些人可能就想了,既然赠与在一般情况下都比较划算,那么我能不能把向别人买的房子都以赠与方式来操作呢?业内人士指出,此路不通,按照国家规定,非直系亲属之间得房产赠与除了缴纳以上所说的税费外,还要缴纳营业税和个人所得税,税率分别为房产评估价的5.56%和评估价与原始价格溢价的20%。这样计算下来,费用要比二手房交易高得多。
还有老人要问了,“我选择二手房买卖方式把房子转到儿子名下,故意把成交价格压得很低,交易税费不就少了很多吗?”此种方式有操作的空间,但也有很大风险,因为在办理房产证时,房管部门会对成交价格进行监控,如果成交价格过低,房管部门将不予备案、办理房产证。
普通住宅认定标准:
1、住宅小区建筑容积率在1.0以下;
2、单套住房建筑面积在144平方米以上(不含144平方米)或单套住房套内建筑面积120平方米以上(不含120平方米);
3、单价不超过同区域商品房交易均价的1.44倍。(临界价格佛山各区每年会根据具体情况制定,目前禅城为9228元/ 平方米,南海为9637.92元/平方米)
以上条件必须同时具备。
房产赠与营业税和个人所得税的减免规定(直系亲属免税):
财税[2009]78号文件和财税[2009]111号文件对个人无偿赠与不动产、土地使用权暂免征收个人所得税和营业税的情形做了如下的规定:(一)离婚财产分割;(二)无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;(三)无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;(四)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。个人无偿赠与不动产属于免税情形的,税务机关不得向其发售发票或者代为开具发票。
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